一、麻煩你,;想知道融資租賃的本金和利息怎么計(jì)算
按年金法原則計(jì)算,。被占用本金部分在租賃期間利滾利計(jì)息。還租部分先還息,,后還本計(jì)算,。
二、如何計(jì)算融資租賃的內(nèi)含利率,?
計(jì)算公式為:最低租賃收款額的現(xiàn)值+未擔(dān)保余值現(xiàn)值=租賃資產(chǎn)公允價(jià)值+初始直接費(fèi)用例:A融資租賃公司與B公司簽訂了一份租賃合同,。(1)租賃標(biāo)的物為不 需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備;(2)起租日為2004年1月1日,,租賃期為4年,;(3)租賃期內(nèi),B公司每年末支付租金10萬(wàn)元,;(4)租賃期滿時(shí),,設(shè)備估計(jì)余值為5萬(wàn)元, 其中B公司擔(dān)保余值2萬(wàn)元,,第三方擔(dān)保余值1萬(wàn)元,,未擔(dān)保余值為2萬(wàn)元;(5) 該設(shè)備在2004年1月1日的公允價(jià)值35萬(wàn)元。在洽談租賃業(yè)務(wù)中A公司 發(fā)生初始直接費(fèi)用1.5萬(wàn)元,,B公司發(fā)生初始直接費(fèi)用1萬(wàn)元,。使用內(nèi)插法計(jì)算 融資租賃的內(nèi)含利率。設(shè)租賃開(kāi)始日內(nèi)含利率為r,,可得計(jì)算公式為:10xPA(4,r)+2xPV(4,r)+lxPV(4,r)+2xPY(4,r)=35+1.5,。
三、融資租賃利率會(huì)隨銀行利率浮動(dòng)么,?
會(huì)的,,根據(jù)央行的利率浮動(dòng),像OK貸年初銀行降息之前年化收益為最低為15.6%,,央行降息之后,,現(xiàn)在最低的年化收益為13.2%
四、融資租賃利率計(jì)算方法是什么,?
??融資租賃是本金和利息一起支付的,,是復(fù)利的概念,可以向融資租賃公司要取本金攤還表(知道每期租金里面的本金和利息構(gòu)成),,再考慮其他一些保證金,、手續(xù)費(fèi)之類的支出,,參考銀行房貸的計(jì)算模式,編制現(xiàn)金流測(cè)算表,,用IRR函數(shù)基本就可以算出了,。下面舉個(gè)例子1、租賃標(biāo)的物:待定,。
??2,、租賃物購(gòu)置成本:假設(shè)為1億3、租期:6年共24期,。4,、租賃利率:租賃利率按租賃期中國(guó)人民銀行相應(yīng)期限貸款基準(zhǔn)利率即7。05%為基數(shù)計(jì)算,。隨人民銀行貸款基準(zhǔn)利率變動(dòng)浮動(dòng),。5、租賃方式:按融資租賃核算,。6,、租賃保證金:融資額0%作為保證金。7,、租賃服務(wù)手續(xù)費(fèi):每年為融資額的1,。
??3%,總計(jì)為融資額的7,。8%,。8、租金的計(jì)算與支付:第一,、二年還息不還本,,第3—6年按等額年金法計(jì)算,每季度末等額支付7,227,172,。35元,。9、寬限期:最高不超過(guò)2年,。10,、起租日:首次租賃放款不超過(guò)1年。11,、保險(xiǎn):由出租人對(duì)租賃標(biāo)的物辦理財(cái)產(chǎn)一切保險(xiǎn),保險(xiǎn)費(fèi)由承租人支付,,受益人為出租人,;若已辦理保險(xiǎn),,則保險(xiǎn)受益人在租期內(nèi)需轉(zhuǎn)移給出租人,。
??12,、延遲利率:每日萬(wàn)分之5。
??13,、關(guān)于租賃標(biāo)的物正常運(yùn)行的要約:在租賃期內(nèi),,承租人負(fù)責(zé)租賃標(biāo)的物的運(yùn)行費(fèi)用及維修保養(yǎng)等一切費(fèi)用,承租人自行負(fù)責(zé)因租賃標(biāo)的物發(fā)生故障,、損壞等因素造成的損失并自行辦理索賠事宜,,不得因此拒付或延付租金;14,、名義貨價(jià):為租賃物購(gòu)置成本的千分之一,,若付租正常,則優(yōu)惠至100元,。
??一,、固定利率計(jì)算方法融資租賃一般使用長(zhǎng)期利率,按固定利率方式計(jì)算,,可分為定額年金法和變額年金法,。定額年金的特點(diǎn)是每期租金的金額都相等。變額年金法以租金變動(dòng)趨勢(shì),,有遞增和遞減方式之分,。按變量形式又分等比和等差變量。綜合上述方式,,固定利率計(jì)算的主要有六種,,即:定額年金法,等差遞減法,、等差遞增法,、等比遞減法、等比遞增法(當(dāng)?shù)缺冗f增率和租賃利率相同時(shí),,租金計(jì)算通式在此不連續(xù),,公式不成立。
??需加入特定條件后,,衍生為另外一種計(jì)算方法),。將這六種方法與租金償付方式(先付或后付),是否有保證金和租賃合同結(jié)束時(shí)是否留購(gòu)租賃物件(保留殘值)四種情況,,經(jīng)排列組合后,,共有24種計(jì)算方法。財(cái)務(wù)處理時(shí),,只有先計(jì)算出首期租金,,才能根據(jù)本金、利率殘值和期數(shù)的情況在資金平衡表中將本金和利息分開(kāi)。
??標(biāo)準(zhǔn)的定額年金法與通用的貸款計(jì)算方法一樣,,一般計(jì)算機(jī)都有固定的計(jì)算軟件包(如:Excel的PMT指令)其他的計(jì)算方法是標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算方法的變形,。二、浮動(dòng)利率計(jì)算方法租賃提供的是長(zhǎng)期資金,,但也可用短期利率計(jì)算,,由于每期使用的利率不一樣,因此稱之為浮動(dòng)利率,。
??它的計(jì)算方式只有一種,,方法卻靈活多變。計(jì)算方法與固定利率不同的是,,首先將還本計(jì)劃分期確定后,,每到還租日時(shí),以上期末未回收結(jié)算一次利息,,加上計(jì)劃應(yīng)回收本金,,算出租金。再用已回收的本金沖減未回收本金,,作為下期租金計(jì)息基數(shù),。每期應(yīng)付租金日都要根據(jù)資金市場(chǎng)的利率變化,確定下期租金的利率標(biāo)準(zhǔn),。
??其特點(diǎn)是:未回收本金占?jí)簳r(shí)間越長(zhǎng),,租金總額就越高。在整個(gè)租賃期內(nèi),,利率隨期數(shù)變動(dòng),。由于變動(dòng)因素多,計(jì)算出的各期租金差額較大,,對(duì)承租人來(lái)說(shuō)存在一定利率風(fēng)險(xiǎn),。這種算法,本金償還和期數(shù)可根據(jù)承租人的實(shí)際還款能力而定,,因此更能適應(yīng)企業(yè)的還款能力,,體現(xiàn)租金計(jì)算的靈活性。
??增加了租金不確定性和租賃項(xiàng)目后續(xù)管理的難度,。租賃公司的資金來(lái)源一定要避免使用短期資金補(bǔ)長(zhǎng)期資金的方式操作,,以避免金融風(fēng)險(xiǎn)。三,、附加率計(jì)算方法附加利率是一種高額租金計(jì)算方法,。附加率是指在租賃購(gòu)置成本上,附加一項(xiàng)特定的附加利率,。一般租賃公司不公布附加利率的率值,,但它的取值通常是出租人的納稅稅率。
??計(jì)算方法是:按期分?jǐn)偙窘鹄⒑椭螅科谧饨鸲技由细郊淤M(fèi)用,,利息用固定利率按單利計(jì)算,。表面看利率不高,實(shí)際上每期租金和租金總額都因附加費(fèi)用而變得很高,。這種計(jì)算方法,一般在經(jīng)營(yíng)性租賃或使用特殊的租賃物件時(shí)才采用,,原因是經(jīng)營(yíng)性租賃與融資租賃的稅制不同,,租賃公司在取得某種租賃物件時(shí)提供了一些額外的服務(wù),為此要增加費(fèi)用,,因此租金收益要提高一些,。
??四隱含利率計(jì)算方法租金算法中有一個(gè)值叫隱含利率,它不是使用的利率,,而是驗(yàn)證利率,。在掌握本金、期數(shù)的情況下,,通過(guò)對(duì)每期租金的逆運(yùn)算,,找出該值。算法是:將每期租金通過(guò)尋找若干折現(xiàn)系數(shù)折成現(xiàn)值,,找出減去租賃本金,,使之為“零”的折現(xiàn)系數(shù)。這個(gè)系數(shù)就是隱含利率,,用插值法反復(fù)計(jì)算才能取得該值,。
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??它相當(dāng)于整個(gè)租賃期間的綜合平均利率,計(jì)算它的重要性在于驗(yàn)算出融資的實(shí)際收益率,。它還可以算出浮動(dòng)利率總的平均利率,。一般計(jì)算企業(yè)內(nèi)部收益率也是采用這種計(jì)算方式。隨著電腦的普及,,目前可以很輕松的在Excel上使用特定的公式(RATE)直接取得該值,。
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