1. 海洋石油企業(yè)的資源稅

優(yōu)惠主要有以下幾方面：

適應稅種方面的優(yōu)惠

經過1994年的稅制改革,，目前對外國石油公司在我國從事合作開采海洋和陸上石油資源征的稅種有：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,、增值稅、消費稅、營業(yè)稅,、印花稅,、土地增值稅,、城市房地產稅,、車船使用牌照稅等共計8種。此外,，還有個人所得稅和礦區(qū)使用費,。資源稅暫不征收。

繳納增值稅方面的優(yōu)惠

從1994年1月1日起實施的《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規(guī)定,，增值稅實行17%,、13%、零稅率三檔稅率,，對小規(guī)模納稅人實行6%的征收率,。在中國境內銷售原油，按照不含稅銷售價依17%的稅率征收增值稅,，作為價外稅,，買方可作為進項稅額扣除；銷售天然氣,，按13%的稅率征收增值稅,。為了不使合作開采石油的中外企業(yè)因稅制改革而增加負擔,，國務院專門作出規(guī)定，按5%的征收率征收合作油（氣）田原油,、天然氣的增值稅，這在我國增值稅的改革中是一項特殊的規(guī)定,。這一規(guī)定的優(yōu)惠主要體現在：

繼續(xù)征收實物稅,。中外合作開采油（氣）田按原油實物征稅已實行多年，為所有中外石油公司了解和接受,。實物稅是價內稅,，和原工商統(tǒng)一稅相比，稅負相同,。

實行5%的征收率的原油,、天然氣在國內銷售時，因客觀上減少了購買方的資金占用（主要是購買方進項稅額的資金占用）,，所以使中外合作油（氣）田原油,、天然氣具有較強的競爭力。

國家實行原油,、天然氣出口不退稅政策,，因同樣的原油，中外合作油（氣）田出口原油時只負了5%的流轉稅,，因國內其他（油）氣田出口原油時已負擔了17%的流轉稅,，因此，中外合作油（氣）田原油出口具有競爭力,。

除此之外,，中外合作開采海洋和陸上石油資源，為勘探,、開發(fā)及生產作業(yè)而進口的機器,、設備、物資免征進口環(huán)節(jié)的關稅,、增值稅和消費稅,，這也是一特殊的優(yōu)惠政策。

資源稅方面的優(yōu)惠

中外合作油（氣）田仍按現行規(guī)定征收礦區(qū)使用費,，暫不征收資源稅,。征收礦區(qū)使用費符合國際通常做法。我國征收礦區(qū)使用費實行超額累進費率,，年度原油總產量不超過100萬噸和年度天然氣總產量不超過20億立方米的油上油（氣）田,，免征礦區(qū)使用費，這是鼓勵開發(fā)海上中小油（氣）田的一項優(yōu)惠政策,。陸是合作開采石油資源礦區(qū)使用費征收標準,，去年8月作了大幅調整。新疆、西藏,、青海及淺海灘涂地區(qū)合作油（氣）田執(zhí)行同海洋石油相同的礦區(qū)使用征收標準,。陸上其他地區(qū)的合作油（氣）田年度原油總產量免征額由5萬噸提到50萬噸。天然氣免征額由1億立方米提高到10億立方米,。

繳納了礦區(qū)使用費的中外合作油（氣）田,，目前也暫不繳納礦產資源補償費。

企業(yè)所得稅方面的優(yōu)惠

1.在經濟特區(qū)范圍內中外合作開采石油,，適用15%的優(yōu)惠稅率,。

2.中外合作油（氣）田發(fā)生的勘探費用，可在該油（氣）田投產的月份起攤銷,，攤銷期限也不得少于1年,，也可在中、外石油公司本公司擁有的已投產的油（氣）攤銷,，攤銷期限也不得少于1年,。攤銷方法采用直線法。

中,、外石油公司發(fā)生的合同前費用,，允許作為勘探費用進行攤銷。

3.中外合作油（氣）田發(fā)生的開發(fā)費用,，應當以油（氣）田為單位,，全部累計作為資本支出，從本油（氣）田開始投產月份次月起計算折舊,，折舊的年限不得少于6年,。油（氣）田投資后又發(fā)生的開發(fā)投資，可以逐年把當年的投資支出累計起來,，依次從下一年度起計算折舊,。中途廢棄的油（氣）田，其未折舊完的開發(fā)投資,，可以從本公司擁有的其他已投產的油（氣）,，依照尚未折舊的年限進行折舊。開發(fā)投資的折舊應采用直線法,。

4.外國石油公司因合同終止而沉淀的勘探費用（包括合同前費用）,，經稅務機關審計并出具證明后，該筆勘探費用可在合同終止之日起10年內公司又簽訂的新的石油合同的收入中回收,。

5.允許中,、外石油公司之間按照石油公司相關條款轉讓和受讓合同權益。溢價轉讓方有所得的,，要征所得稅,。受讓方石油合同權益所發(fā)生的受讓支出,，允許作為其投入的勘探和開發(fā)費用按規(guī)定進行攤銷和折舊。無償受讓或取得石油合同權益的,，不允許在申報企業(yè)所得稅時列支受讓或取得合同權益之前該合同區(qū)發(fā)生的任何勘探和開發(fā)費用,。

轉讓石油合同權益行為不征收營業(yè)稅、印花稅,，轉讓后沒有所得的不征收企業(yè)所得稅

以上信息由某稅務局提供,，國家企業(yè)政策網整理

2. 海洋石油稅收

天津石油屬于國稅管轄范圍。原因是,，國家稅務總局負責征收和管理全國性稅種，如個人所得稅,、企業(yè)所得稅,、消費稅、關稅等,，而地方稅務局負責征收和管理地方性稅種,，如房產稅、車輛購置稅,、契稅等,。天津石油作為一家在全國范圍內經營的企業(yè)，其繳稅義務應當由國家稅務總局進行征收和管理,。國稅和地稅都是中國稅制的重要組成部分,，兩者之間的界限和職責劃分在近年來得到了不斷完善。企業(yè)和個人在繳稅時應當了解所涉及的稅種,，以及該稅種的征收機構和稅收政策等相關信息,，以便正確履行稅收義務。

3. 海洋石油企業(yè)資源稅歸中央

一,、中央政府固定收入（中央稅）包括：消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關代征的部分）,、車輛購置稅、關稅,、海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等,。 　　

二、地方政府固定收入（地方稅）包括：城鎮(zhèn)土地使用稅,、耕地占用稅,、土地增值稅、房產稅,、車船稅,、契稅、筵席稅,。 　　

三,、中央政府與地方政府共享收入（中央和地方共享稅）包括四個大稅和三個小稅：增值稅,、營業(yè)稅和城市維護建設稅（鐵道部、各銀行總行,、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府,，其余部分歸地方政府）、企業(yè)所得稅,、個人所得稅,、資源稅（海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府）,、證券交易的印花稅,。 　　【例題·多選題】下列稅種中，稅收收入和稅收管轄權限均屬于中央的是（?。?。 　　A.車輛購置稅 　　B.土地增值稅 　　C.消費稅 　　D.增值稅 　　『答案解析』土地增值稅為地稅局征收的地方稅收收入，增值稅屬于國稅局征收的中央政府與地方政府共享收入,。

4. 海洋石油企業(yè)的資源稅是多少

海洋石油企業(yè)的資源稅由國家稅務局負責征收管理,，其他資源稅由地方稅務局負責征收。

5. 海洋石油企業(yè)的資源稅怎么交

國有企業(yè)需要交房產稅和土地使用稅,。

房產稅是以房產為征稅對象,，依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人征收的一種稅。房產稅的納稅人是房屋的產權所有人,。產權屬于國家的,，由經營管理的單位繳納；

城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象,，以實際占用的土地單位面積為計稅標準,，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。 

6. 海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央稅收收入嗎

一,、中央政府固定收入（中央稅）包括：消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關代征的部分）,、車輛購置稅、關稅,、海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等,。 　　

二、地方政府固定收入（地方稅）包括：城鎮(zhèn)土地使用稅,、耕地占用稅,、土地增值稅、房產稅,、車船稅,、契稅、筵席稅,。 　　

三,、中央政府與地方政府共享收入（中央和地方共享稅）包括四個大稅和三個小稅：增值稅,、營業(yè)稅和城市維護建設稅（鐵道部、各銀行總行,、各保險總公司集中繳納的部分歸中央政府,，其余部分歸地方政府）、企業(yè)所得稅,、個人所得稅,、資源稅（海洋石油企業(yè)繳納的部分歸中央政府，其余部分歸地方政府）,、證券交易的印花稅,。 　　【例題·多選題】下列稅種中，稅收收入和稅收管轄權限均屬于中央的是（?。?。 　　A.車輛購置稅 　　B.土地增值稅 　　C.消費稅 　　D.增值稅 　　『答案解析』土地增值稅為地稅局征收的地方稅收收入，增值稅屬于國稅局征收的中央政府與地方政府共享收入,。

7. 海洋石油資源稅是共享稅嗎

都是。地方財政收入是指地方財政年度收入,，包括地方本級收入,、中央稅收返還和轉移支付。中央財政收入的對稱,。由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）,、縣或市（自治州,、自治縣）的財政收入組成。地方財政收入包括地方財政預算收入和預算外收入,。地方財政預算收入的內容：（1）主要是地方所屬企業(yè)收入和各項稅收收入,。（2）各項稅收收入包括營業(yè)稅、地方企業(yè)所得稅,、個人所得稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產投資方向調節(jié)稅,、土地增值稅,、城鎮(zhèn)維護建設稅、房產稅,、車船使用稅,、印花稅、農牧業(yè)稅,、農業(yè)特產稅,、耕地占用稅,、契稅，增值稅,、證券交易稅（印花稅）的25％部分和海洋石油資源稅以外的其他資源稅,。（3）中央財政的調劑收入，補貼撥款收入及其它收入,。地方財政預算外收入的內容主要有各項稅收附加,，城市公用事業(yè)收入，文化,、體育,、衛(wèi)生及農、林,、牧,、水等事業(yè)單位的事業(yè)收入，市場管理收入及物資變價收入等,。

8. 海洋石油企業(yè)的資源稅怎么算

根據國務院常務會議精神,，現將原油、天然氣資源稅有關政策通知如下： 　　一,、關于原油,、天然氣資源稅適用稅率 　　原油、天然氣礦產資源補償費費率降為零,，相應將資源稅適用稅率由5%提高至6%,。 　　二、關于原油,、天然氣資源稅優(yōu)惠政策 　　(一)對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油,、天然氣免征資源稅。

　　(二)對稠油,、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%,。 　　稠油，是指地層原油粘度大于或等于50毫帕/秒或原油密度大于或等于0,。92克/立方厘米的原油,。高凝油，是指凝固點大于40℃的原油,。高含硫天然氣,，是指硫化氫含量大于或等于30克/立方米的天然氣。

　　(三)對三次采油資源稅減征30%,。 　　三次采油,，是指二次采油后繼續(xù)以聚合物驅、復合驅,、泡沫驅,、氣水交替驅,、二氧化碳驅、微生物驅等方式進行采油,。 　　(四)對低豐度油氣田資源稅暫減征20%,。 　　陸上低豐度油田，是指每平方公里原油可采儲量豐度在25萬立方米(不含)以下的油田,；陸上低豐度氣田,，是指每平方公里天然氣可采儲量豐度在2。

5億立方米(不含)以下的氣田,。 　　海上低豐度油田,，是指每平方公里原油可采儲量豐度在60萬立方米(不含)以下的油田；海上低豐度氣田,，是指每平方公里天然氣可采儲量豐度在6億立方米(不含)以下的氣田,。 　　(五)對深水油氣田資源稅減征30%。

　　深水油氣田,，是指水深超過300米(不含)的油氣田,。 　　符合上述減免稅規(guī)定的原油、天然氣劃分不清的,，一律不予減免資源稅,；同時符合上述兩項及兩項以上減稅規(guī)定的，只能選擇其中一項執(zhí)行,，不能疊加適用。 　　財政部和國家稅務總局[微博]根據國家有關規(guī)定及實際情況的變化適時對上述政策進行調整,。

　　三,、關于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策實施 　　為便于征管,，對開采稠油,、高凝油、高含硫天然氣,、低豐度油氣資源及三次采油的陸上油氣田企業(yè),，根據以前年度符合上述減稅規(guī)定的原油、天然氣銷售額占其原油,、天然氣總銷售額的比例,，確定資源稅綜合減征率和實際征收率，計算資源稅應納稅額,。

計算公式為： 　　綜合減征率＝∑(減稅項目銷售額×減征幅度×6%)÷總銷售額 　　實際征收率＝6%－綜合減征率 　　應納稅額＝總銷售額×實際征收率 　　中國石油天然氣集團公司和中國石油化工集團公司(以下簡稱中石油,、中石化)陸上油氣田企業(yè)的綜合減征率和實際征收率由財政部和國家稅務總局確定，具體綜合減征率和實際征收率按本通知所附《陸上油氣田企業(yè)原油,、天然氣資源稅綜合減征率和實際征收率表》(以下簡稱附表)執(zhí)行,。

今后財政部和國家稅務總局將根據陸上油氣田企業(yè)原油,、天然氣資源狀況、產品結構的實際變化等情況對附表內容進行調整,。附表中未列舉的中石油,、中石化陸上對外合作油氣田及全資和控股陸上油氣田企業(yè)，比照附表中所列同一區(qū)域油氣田企業(yè)的綜合減征率和實際征收率執(zhí)行,；其他陸上油氣田企業(yè)的綜合減征率和實際征收率,，暫比照附表中鄰近油氣田企業(yè)的綜合減征率和實際征收率執(zhí)行。

　　海上油氣田開采符合本通知所列資源稅優(yōu)惠規(guī)定的原油,、天然氣,，由主管稅務機關據實計算資源稅減征額。 　　四,、關于中外合作油氣田及海上自營油氣田資源稅征收管理 　　(一)開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田,，在2011年11月1日前已簽訂的合同繼續(xù)繳納礦區(qū)使用費，不繳納資源稅,；自2011年11月1日起新簽訂的合同繳納資源稅,，不再繳納礦區(qū)使用費。

　　開采海洋油氣資源的自營油氣田,，自2011年11月1日起繳納資源稅,，不再繳納礦區(qū)使用費。 　　(二)開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田,，按實物量計算繳納資源稅,，以該油氣田開采的原油、天然氣扣除作業(yè)用量和損耗量之后的原油,、天然氣產量作為課稅數量,。

中外合作油氣田的資源稅由作業(yè)者負責代扣，申報繳納事宜由參與合作的中國石油公司負責辦理,。計征的原油,、天然氣資源稅實物隨同中外合作油氣田的原油、天然氣一并銷售,，按實際銷售額(不含增值稅)扣除其本身所發(fā)生的實際銷售費用后入庫,。 　　海上自營油氣田比照上述規(guī)定執(zhí)行。

　　(三)海洋原油,、天然氣資源稅由國家稅務總局海洋石油稅務管理機構負責征收管理,。 　　本通知自2014年12月1日起執(zhí)行?！敦斦繃叶悇湛偩株P于原油天然氣資源稅改革有關問題的通知》(財稅〔2011〕114號)同時廢止,。

9. 海洋石油資源稅收中央和地方共享

財政收入的來源

政府的財政收入主要來自于稅、利、債,、費四個部分,。下面我們依次進行學習：

① 稅：指稅收，是國家為了實現其職能,，按照法律預先規(guī)定的標準,，強制地、無償地取得財政收入的一種手段,。稅收是政府收入中最主要的部分,，具有強制性、無償性和固定性三個特征,。

強制性：指稅收是國家以社會管理者的身份,，憑借政權力量，依據政治權力,，通過頒布法律或政令來進行強制征收,。也就是說：國家讓你交，你就必須交,，不交或者少交就是違法,。

10. 海洋石油企業(yè)的資源稅屬于中央固定收入

2018年全國一般公共財政收入183352億元，同比增長6.2%,，其中中央財政收入85,447億元,，同比增長5.3，地方財政收入97,905億元,，同比增長7%,。其中稅收收入為156,401億元，同比增長8.3%,，非稅收收入26950億元,，同比下降4.7%，稅收收入占財政收入的比例是85.3%,。

主要收入項目如下：

1.國內增值稅61529億元。

2.國內消費稅10632億元,。

3.企業(yè)所得稅35323億元,。

4.個人所得稅13872億元。

5.進口貨物增值稅,、消費稅16879億元,；關稅2848億元。

6.出口退稅15913億元,。

7.城市維護建設稅4840億元,。

8.車輛購置稅3453億元。

9.印花稅2199億元，其中,，證券交易印花稅977億元,。

10.資源稅1630億元。

11.土地和房地產相關稅收中,，契稅5730億元,；土地增值稅5642億元；房產稅2889億元,；城鎮(zhèn)土地使用稅2388億元,；耕地占用稅1319億元。

12.環(huán)境保護稅151億元（2018年新開征）,。

13.車船稅,、船舶噸稅、煙葉稅等稅收收入992億元,。

地方財政收入

2018年地方財政收入最高的城市是上海,，上海政府最有錢，財政收入為7108.10億元,，其次是北京的5785.90億元,，深圳地方財政收入3535億元，排名第3,，重慶和蘇州位列4-5位,。地方財政收入50強如下：