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1. 裝船前融資

出口信用證打包貸款是出口地銀行對(duì)信用證受益人提供的一種短期融資,，是基于銀行可接受的信用證發(fā)放的,，用于信用證項(xiàng)下貨物采購(gòu)、生產(chǎn)和裝運(yùn)的專(zhuān)項(xiàng)貸款,。還款來(lái)源為信用證項(xiàng)下出口收匯,。打包貸款是一種裝船前短期融資，使出口商在自有資金不足的情況下仍然可以辦理采購(gòu),、備料,、加工，順利開(kāi)展貿(mào)易,。

2. 裝船前融資產(chǎn)品

短期國(guó)際貿(mào)易融資,，是指銀行向進(jìn)口商、出口商或中間商提供的以國(guó)際貿(mào)易結(jié)算為基礎(chǔ)的,、期限在一年以?xún)?nèi)(含一年)的短期進(jìn)出口貿(mào)易融資,。貿(mào)易融資的常用工具，有信用證,、打包貸款,、應(yīng)收賬款售讓,、銀行承兌與貼現(xiàn)、進(jìn)出口押匯,、國(guó)際保理等,。

(1)信用證。信用證是銀行代表進(jìn)口商簽發(fā)的,，承諾當(dāng)裝運(yùn)交單單據(jù)與合同條款一致時(shí)向出口商付款的一種單據(jù),。信用證意味著銀行以其自身的銀行信用代替了進(jìn)口商的商業(yè)信用,。采用信用證支付方式，進(jìn)出口雙方的清算風(fēng)險(xiǎn)都大大降低,。

(2)打包貸款。打包貸款是指出口國(guó)銀行為支持出口商按期履行合同,、出運(yùn)交貨,，向收到合格信用證的出口商提供用于采購(gòu)、生產(chǎn)和裝運(yùn)信用證項(xiàng)下貨物的專(zhuān)項(xiàng)貸款,。跨國(guó)公司通過(guò)打包貸款,，不僅能夠獲得商品出口裝船前短期融資,，而且還可以減少生產(chǎn)、采購(gòu)等備貨階段的資金占?jí)?，提高資金利用效率,。

(3)應(yīng)收賬款售讓。應(yīng)收賬款售讓是指出口商將應(yīng)收賬款出售給銀行(或者專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu))以獲得融資,，同時(shí)將進(jìn)口商不履約風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓給銀行的一種短期融資方式,。在這種融資方式下,，出口商將應(yīng)收賬款的權(quán)益賣(mài)斷給銀行，融資銀行不具有對(duì)出口商的追索權(quán),。隨著金融市場(chǎng)證券化的發(fā)展,，應(yīng)收賬款證券化已經(jīng)成為一種普遍的國(guó)際貿(mào)易短期融資方式。

(4)銀行承兌與貼現(xiàn),。銀行承兌是銀行對(duì)其簽發(fā)的匯票或期票承諾到期兌現(xiàn)的一種業(yè)務(wù)。在票據(jù)到期時(shí),，承兌銀行有責(zé)任向匯票持有人付款,。銀行承兌匯票為出口商提供了信用證到期之前的短期資金融通,。票據(jù)貼現(xiàn)是收款人或持票人在資金不足時(shí)，將未到期的銀行承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn),，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余額支付給收款人的一項(xiàng)融資業(yè)務(wù),。票據(jù)貼現(xiàn)可以看做是銀行以購(gòu)買(mǎi)未到期銀行承兌匯票的方式向企業(yè)發(fā)放貸款,。

(5)進(jìn)口押匯和出口押匯,。進(jìn)口押匯是指信用證項(xiàng)下單據(jù)到期并經(jīng)審核無(wú)誤后,，開(kāi)證申請(qǐng)人因資金周轉(zhuǎn)關(guān)系,，無(wú)法及時(shí)對(duì)外付款贖單，以該信用證項(xiàng)下代表貨物權(quán)的單據(jù)為質(zhì)押,，并同時(shí)提供必要的抵押/質(zhì)押或其他擔(dān)保,，由銀行先行代為對(duì)外付款的融資方式,。出口押匯是在出口商發(fā)出貨物并交來(lái)信用證或合同要求的單據(jù)后,，銀行應(yīng)出口商要求向其提供的以出口單據(jù)為抵押的在途資金融通,。

3. 裝船后付款

付款方式：電匯 T/T是電匯（Telegraphic Transfer,，T/T),業(yè)務(wù)上分為前T/T（預(yù)付貨款）和后T/T（裝船后或收貨后付款）,。

在交易中它較之信用證風(fēng)險(xiǎn)要高一些，但是向銀行繳納的費(fèi)用要比信用證是繳納的費(fèi)用低很多,。

D/P是付款交單,，我們發(fā)貨后準(zhǔn)備好我們的議付單據(jù),，通過(guò)我方銀行交單至客戶(hù)方銀行，客戶(hù)銀行提示客戶(hù)單據(jù)已到,，客戶(hù)付款后銀行交單,。

D/A則是承兌交單，也是通過(guò)我方銀行交單給客戶(hù)銀行,，不同的是客人只需承兌我方單據(jù),，就可以拿走正本單據(jù)，到期后再付款,。

T/T是電匯（單據(jù)一般是我方直接郵寄給客戶(hù),，無(wú)需通過(guò)銀行）,，如果我們跟客戶(hù)用T/T付款方式，一般的做法是客戶(hù)先要給我們30%的預(yù)付款,，剩余70%一般保險(xiǎn)的方法是,，貨裝船后,，客人憑我們傳真的提單正本付款,，等款到帳后再郵寄整套正本單據(jù)給客人,。

L/C信用證付款方式屬于銀行信用,，很保險(xiǎn)的一種付款方式，但開(kāi)證行信譽(yù)一定要好,，單證人員審單要認(rèn)真仔細(xì)，公司業(yè)務(wù),、儲(chǔ)運(yùn),、單證部門(mén)要協(xié)調(diào)一致,，避免單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)。

4. 船舶融資項(xiàng)目資本金

Marubeni Corporation是日本一家綜合性企業(yè),，專(zhuān)注于食品、造紙,、化學(xué)、能源,、金屬,、鋼鐵、電機(jī),、船舶,、運(yùn)輸?shù)阮I(lǐng)域,，為用戶(hù)提供房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、保險(xiǎn),、服裝制造,、飼料原料,、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、紙漿制造,、廢紙回收等產(chǎn)品及服務(wù),。

丸紅株式會(huì)社（MARUBENI CORPORATION）是日本具有代表性的大型綜合商社，自1858年創(chuàng)立以來(lái),，至今已有一百四十多年的歷史,。公司總部設(shè)在東京和大坂，資本金1940億日元,，是日本五大綜合商社之一,。公司主要從事國(guó)內(nèi)、進(jìn)出口貿(mào)易,、國(guó)際間商品技術(shù)服務(wù)貿(mào)易,，并利用投資、融資等功能,，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大,，通過(guò)在世界74多個(gè)國(guó)家的126個(gè)海外分支機(jī)構(gòu)和459家投資企業(yè),，積極拓展事業(yè)。

5. 出口商想獲得裝船前融資

信用證的性質(zhì)

采用信用證方式,，只要出口人按信用證規(guī)定提交單據(jù)和匯票,，銀行保證付款，所以信用證的性質(zhì)屬于銀行信用的結(jié)算方式,。由于銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，容易被出口人接受,，有利于交易達(dá)成；促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展,。

進(jìn)口人辦理了開(kāi)立信用證手續(xù),，并不是對(duì)外付款,，如果開(kāi)證行倒閉失去支付能力或信用證的單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)造成拒付，進(jìn)口人還須采取其他方式付款,，所以,，使用信用證方式結(jié)算是出口人得到的商業(yè)信用保證之外的銀行信用保證,。采用信用證方式結(jié)算,，對(duì)出口人,、進(jìn)口人,、銀行等當(dāng)事人都有好處。

1．對(duì)出口人來(lái)說(shuō),，只要按信用證規(guī)定交貨，向指定銀行提交清結(jié),、齊全,、完整的單據(jù),，收取貨款就有保障,，而且在裝運(yùn)之前和裝運(yùn)之后，通過(guò)一定方式可以向銀行融通資金,。

2．對(duì)進(jìn)口人來(lái)說(shuō),，申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)只需繳納少量保證金或不交保證金，大部分或全部貨款,，待單據(jù)到達(dá)后再行支付，減少資金占用,。如果是遠(yuǎn)期信用證，還可出具信托收據(jù)憑以向開(kāi)證行借單先行提貨出售或使用,，匯票到期再向銀行付款,。進(jìn)口人可以通過(guò)信用證上所列條款,，控制出口人交貨時(shí)間、貨物的質(zhì)量和數(shù)量,。

3．對(duì)銀行來(lái)說(shuō),，開(kāi)證行只承擔(dān)保證付款的責(zé)任，它保證的只是信用而不是資金,。當(dāng)受益人或議付行交來(lái)匯票和單據(jù)之時(shí),，銀行控制了代表貨物所有權(quán)的裝運(yùn)單據(jù),，又加上開(kāi)證申請(qǐng)人交付一定保證金,，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)沒(méi)有太大風(fēng)險(xiǎn)。銀行可以獲得開(kāi)證申請(qǐng)人的保證金利息和押匯利息以及各種手續(xù)費(fèi)等,。

簡(jiǎn)言之,，信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。

信用證是開(kāi)證銀行對(duì)受益人（賣(mài)方）的一種保證,，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件,，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)，開(kāi)證行就保證付款,。因此,，在信用證支付方式下,，開(kāi)證行成為首先付款人，故屬于銀行信用,。

信用證的特點(diǎn)

一 開(kāi)證行負(fù)第一性付款責(zé)任

二 信用證是獨(dú)立自主文件

三 信用證是一種單據(jù)交易

信用證的作用

信用證是國(guó)際結(jié)算的重要組成部分,，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國(guó)際貿(mào)易提供綜合服務(wù),，對(duì)進(jìn)出口商及銀行都有積極作用,。

（一）對(duì)出口商的作用

1、憑單取款,。信用證支付的原則是單證嚴(yán)格相符,，出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符,，“單證一致,、單單一致”，銀行就保證支付貨款,。信用證支付為出口商收取貨款提供了較為安全的保障,。

2、外匯保證,。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國(guó)家,，進(jìn)口商要向本國(guó)申請(qǐng)外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請(qǐng)開(kāi)證,，出口商如能按時(shí)收到信用證,，說(shuō)明進(jìn)口商已得到本國(guó)外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后,，按時(shí)收取外匯,。

3、資金融通,。出口商在交貨前,，可憑進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款,，用以收購(gòu),、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船,；或出口商在收到信用證后,，按規(guī)定辦理貨物出運(yùn)，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù),，敘作押匯取得貨款,。這是出口地銀行對(duì)出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn),，擴(kuò)大出口,。

（二）對(duì)進(jìn)口商的作用

1,、保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下,，開(kāi)證行,、付款行、保兌行的付款及議付行的議付貨款都要求做到單證相符,。都要對(duì)單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核,。因此，可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù),，特別是提單,，它是貨物所有權(quán)的憑證。

2,、保證按時(shí),、按質(zhì)、按量收到貨物,。進(jìn)口商申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)可以通過(guò)控制信用證條款來(lái)約束出口交貨的時(shí)間,、交貨的品質(zhì)和數(shù)量，如在信用證中規(guī)定最遲的裝運(yùn)期限以及要求出口商提交由信譽(yù)良好的公證機(jī)構(gòu)出具的品質(zhì),、數(shù)量或重量證書(shū)等,，以保證進(jìn)口商按時(shí)、按質(zhì),、按量收到貨物,。

3、提供資金融通,。進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí),，通常要交納一定的押金，如開(kāi)證行認(rèn)為進(jìn)口商資信較好,，進(jìn)口商就有可能在少交或免交部分押金的情況下履行開(kāi)證義務(wù),。如采用遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單,，先行提貨,、轉(zhuǎn)售，到期再付款,，這就為進(jìn)口商提供了資金融通的便利,。

（三）對(duì)銀行的作用

開(kāi)證行接受進(jìn)口商的開(kāi)證申請(qǐng)，即承擔(dān)開(kāi)立信用證和付款的責(zé)任,，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以,，進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品,，為銀行利用資金提供便利,。此外，在信用證業(yè)務(wù)中,，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益,，如開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi),、議付費(fèi),、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用,。因此,，承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目之一。

6. 裝船后融資的業(yè)務(wù)有哪些

是銀行在出口商尚未發(fā)運(yùn)貨物的情況下對(duì)出口商貸款,打包貸款是典型的裝運(yùn)前融資

7. 裝船前融資類(lèi)型

打放指的是打包放款(PACKING LOAN)又稱(chēng)裝船前信貸,，是指采用信用證結(jié)算方式的出口商憑收到的信用證正本作為還款憑證和抵押品向銀行申請(qǐng)的一種裝船前短期融資,。打包放款是與信用證有關(guān)的貿(mào)易融資形式之一。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在打包貸款的操作上雖然存在一些分歧,，但在定性上是基本一致,。從法律關(guān)系來(lái)看，打包放款是一種融資法律關(guān)系,，實(shí)質(zhì)上是一種信用貸款,，它與信用證有密切的關(guān)聯(lián)性。

8. 裝船前融資包括

一,、項(xiàng)目初審

1．1向企業(yè)介紹中小企業(yè)融資租賃的特征和優(yōu)勢(shì),。

1．2調(diào)查項(xiàng)目是否符合中小企業(yè)融資租賃的要求。為了減少不必要的談判,，節(jié)省前期費(fèi)用,，承租人或出賣(mài)人首先要了解可以采取中小企業(yè)融資租賃的原則。

1．3由準(zhǔn)備承租的企業(yè)填寫(xiě)《租賃項(xiàng)目登記表》（或《承租企業(yè)基本情況調(diào)查表》,，代替項(xiàng)目可研報(bào)告）,，租賃公司根據(jù)表內(nèi)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目評(píng)估條件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步的定性和定量評(píng)估,。

二,、項(xiàng)目評(píng)估

2．1對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得項(xiàng)目論證第一手資料,。

2．2在租賃公司內(nèi)部正式立項(xiàng)對(duì),，由市場(chǎng)人員撰寫(xiě)租賃項(xiàng)目評(píng)估暨申請(qǐng)報(bào)告。

2．3將評(píng)估報(bào)告交市場(chǎng)部主管,、項(xiàng)目（獨(dú)立）審查部門(mén)評(píng)審,，決定項(xiàng)目取舍。

2．4將項(xiàng)目歸檔立案，以備今后對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)程和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)進(jìn)行對(duì)比,、控制和調(diào)整,。

三、商務(wù)談判

3．1談判原則,。商務(wù)談判的條件一定要和中小企業(yè)融資租賃的條件對(duì)應(yīng),，并且不能脫離租賃本質(zhì)特征。要求承租人對(duì)供貨商的選擇務(wù)必貨比三家,，特別在售后服務(wù)方面對(duì)供貨商要有嚴(yán)格的要求,。租賃公司以商務(wù)談判為主，企業(yè)以技術(shù)談判為主雙方在供貨合同上簽字,，作為企業(yè)認(rèn)可商務(wù)條件的依據(jù),。

3．2詢(xún)價(jià)、比價(jià),。根據(jù)承租人的需要和雙方共同掌握的供應(yīng)商資料,，向有關(guān)廠商發(fā)送詢(xún)價(jià)單。對(duì)供貨商的資信情況做充分的了解和調(diào)查,，確定可能的合作對(duì)象,。對(duì)擬合作的設(shè)備廠商至少要有三家在技術(shù)、價(jià)格,、性能,、科技含量、備件供應(yīng),、售后服務(wù)和環(huán)境保護(hù)等方面進(jìn)行綜合比較,，選定最優(yōu)廠商。

3．3商務(wù)談判,。租賃公司根據(jù)項(xiàng)目條件和企業(yè)協(xié)調(diào)制定基本的商務(wù)條件和談判方案,。租賃公司辦理內(nèi)部購(gòu)置租賃物件申請(qǐng)文件。由評(píng)估小組對(duì)上述方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),、審批,，選擇合適的廠商，進(jìn)行實(shí)地商務(wù)考察（如有必要）,，租賃三方當(dāng)事人進(jìn)行商務(wù)談判,。辦理購(gòu)貨合同審批手續(xù)，申領(lǐng)購(gòu)貨合同號(hào),。如果租賃物件是從國(guó)外進(jìn)口時(shí),，應(yīng)由租賃公司向國(guó)家商務(wù)部申領(lǐng)進(jìn)口許可證。

四,、租賃談判

根據(jù)商務(wù)條件確認(rèn)租賃條件：

4．1根據(jù)供貨合同用款期,，確定租賃合同起租日,。沒(méi)有寬限期的可以遞交開(kāi)證押金或直接付款日期為起租日即租賃開(kāi)始日。有寬限期的以用款第一天為起租日,，承租人希望以最后一次用款期為起租日的,，需支付用款期額外利息或?qū)⒗側(cè)胱赓U成本,。

4．2將所需要的中小企業(yè)融資成本費(fèi)用記錄概算成本作為計(jì)算租金的基礎(chǔ),，當(dāng)供貨合同執(zhí)行完畢后，調(diào)整概算成本為實(shí)際成本,。

4．3根據(jù)當(dāng)期的市場(chǎng)利率,、加上合理利差確定租賃利率。

4．4根據(jù)折舊規(guī)定,、設(shè)備使用壽命和最低租期的限制,，確定租賃期和租賃資產(chǎn)余值。

4．5根據(jù)可行性報(bào)告的創(chuàng)造利潤(rùn)能力,，通過(guò)租金測(cè)算,，調(diào)整、確定每期租金的金額和支付方式,。

4．6承租人取得擔(dān)保單位出具的擔(dān)保函（如有必要）,。

4．7承租人到當(dāng)?shù)剞k理償還外匯租金的換匯手續(xù)（如果租賃合同約定租金以人民幣結(jié)算，則無(wú)必要）,。

4．8簽定中小企業(yè)融資租賃合同,。

4．9辦理租賃合同審批手續(xù)，申請(qǐng)租賃合同號(hào),，批準(zhǔn)后對(duì)外簽字,、蓋章，并與購(gòu)貨合同同時(shí)生效,。

4．10市場(chǎng)部建立項(xiàng)目臺(tái)帳,，安排進(jìn)程；市場(chǎng)部,、財(cái)務(wù)部門(mén)建立租賃債權(quán)明細(xì)臺(tái)帳,；辦公室建立項(xiàng)目檔案。

五,、購(gòu)貨合同流程

5．1付款,、審單

5．1．1如果進(jìn)口租賃物件購(gòu)貨合同為一次性付款，沒(méi)有寬限期,，付款采用信用證（L/C）：按購(gòu)貨合同約定的開(kāi)證日期開(kāi)信用證,。如果銀行要求提前押付開(kāi)證資金時(shí)，起租日應(yīng)調(diào)整為動(dòng)用租賃公司款項(xiàng)那天開(kāi)始,。當(dāng)接到裝船通知單以及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí),，經(jīng)過(guò)審單確認(rèn)無(wú)誤時(shí)對(duì)外付款,。

5．1．2如果分期、分批付款和交貨或有寬限期時(shí)：應(yīng)以首期動(dòng)用租賃公司資金為起租日,，付款原則同一次性付款,。或以最后一期動(dòng)用租賃公司資金為起租日,，但必須把前幾期的利息支付給租賃公司或攤?cè)胱赓U成本,。付款原則同一次性付款。

5．1．3預(yù)付貨款和尾款,。必須有承租人出具的付款同意書(shū),，才能支付給供貨商預(yù)付貨款。必須有承租人提供的設(shè)備安裝,、調(diào)試合格證明,，才能支付給供貨商尾款。

5．2運(yùn)輸,、保險(xiǎn),。進(jìn)口租賃物件一般以CIF條件交貨，在購(gòu)貨合同簽定之后,，由供貨商辦理運(yùn)輸和運(yùn)輸保險(xiǎn)事宜,。

5．3交貨。當(dāng)供貨商安排完裝船,，并將有關(guān)單據(jù)交給租賃公司時(shí),，租賃公司應(yīng)把運(yùn)單、提單,、裝箱單,、商業(yè)發(fā)票等有關(guān)單據(jù)交給承租人，完成租賃物件的法律移交,。

5．4報(bào)關(guān),、商檢、提貨,。如果租賃物件從國(guó)外進(jìn)口,，租賃公司應(yīng)將有關(guān)提貨單據(jù)連同進(jìn)口許可證交給承租人，由租賃公司協(xié)助承租人在當(dāng)?shù)乜诎掇k理進(jìn)口報(bào)關(guān),、商檢手續(xù),。承租人負(fù)責(zé)提貨和到租賃物件安置地的內(nèi)陸運(yùn)輸。

5．5安裝,、調(diào)試,、驗(yàn)收。由租賃物件供應(yīng)商按合同規(guī)定的時(shí)間,，現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試租賃物件,。合格后承租人出具驗(yàn)收合格證明給供貨商和租賃公司,，如果有必要的話(huà)，租賃公司憑此付給供貨商購(gòu)貨合同尾款,。

5．6索賠,。當(dāng)承租人發(fā)現(xiàn)租賃物件有瑕疵或安裝、調(diào)試,、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等達(dá)不到購(gòu)貨合同規(guī)定的要求,，立即通知租賃公司。租賃公司協(xié)助承租人向供貨商索賠,。

5．7資產(chǎn)保險(xiǎn),。在交貨前承租人要以出租人為收益人對(duì)租賃物件投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn),、機(jī)器毀壞險(xiǎn)等租賃合同規(guī)定的險(xiǎn)種,。

5．8資產(chǎn)標(biāo)識(shí)。將租賃物件進(jìn)行標(biāo)識(shí)粘貼和監(jiān)督承租人將租賃資產(chǎn)做會(huì)計(jì)處理,。

六,、租賃合同流程

6．1明晰租賃債權(quán)。監(jiān)督承租人是否將租賃設(shè)備列入財(cái)務(wù)報(bào)表,，中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)帳簿,。如果建立，取得租入固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿副本,，將租賃物件粘貼租賃資產(chǎn)標(biāo)簽,，或噴涂中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)標(biāo)志。承租人按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》文件規(guī)定,，到主管稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)通過(guò)（非全額）中小企業(yè)融資租入設(shè)備可享有的折舊政策,。出租人調(diào)整租賃計(jì)算表，列立租金償還計(jì)劃書(shū),。合同雙方建立中小企業(yè)融資租賃會(huì)計(jì)科目,。

6．2回收租金。在租金支付日的前一個(gè)月,，給承租人發(fā)送還租準(zhǔn)備書(shū),，承租人籌措還租資金。在租金支付日的前一個(gè)星期,，給承租人發(fā)送還租通知書(shū),，如有必要承租人在外匯管理局辦理?yè)Q匯手續(xù)。在租金應(yīng)付日向財(cái)務(wù)部門(mén)詢(xún)查租金是否到位：如果沒(méi)有到位查詢(xún)?cè)?；如果近期到位,，到位后，?jì)算遲延利息通知承租人支付并追索到位,；如果租金正常到位,，給承租人開(kāi)據(jù)租賃收據(jù),，租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人，中間不得經(jīng)過(guò)他人轉(zhuǎn)手,。

6．3租賃結(jié)束處理,。如果租金按租賃合同的約定正常回收,，按合同的要求處理租賃物件：租賃合同沒(méi)有約定租賃余值的項(xiàng)目,，在收取名義貨價(jià)款項(xiàng)后，將物件的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人,，開(kāi)據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票,。承租人憑此將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)，雙方結(jié)束租賃關(guān)系,。租賃合同留有租賃余值且承租人愿意繼續(xù)續(xù)租,，承租雙方簽定續(xù)租合同；租賃合同留有租賃余值但承租人不愿意繼續(xù)租賃,，出租人收回租賃物件或拍賣(mài)或轉(zhuǎn)租他人,。承租人將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)移出本企業(yè)資產(chǎn)帳簿，不再享受提取折舊的權(quán)利,。

七,、租賃合同管理

7．1項(xiàng)目歸檔程序

7．2租金提醒程序

7．3租金接受程序

7．4租金催收程序

7．5項(xiàng)目監(jiān)控程序

7．6租賃物件訴訟保全程序

7．7租賃物件提存程序

7．8租賃物件索賠程序

7．9租賃物件標(biāo)簽

7．10租賃統(tǒng)計(jì)

7．11財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)報(bào)表

八,、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)

8．1商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8．1．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),。對(duì)供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查，對(duì)欲購(gòu)租賃物件的先進(jìn)性,、技術(shù)壽命及行業(yè)市場(chǎng)等進(jìn)行分析,。

8．1．2風(fēng)險(xiǎn)防范。選擇資信良好的供應(yīng)商作為市場(chǎng)合作伙伴,，選擇技術(shù)先進(jìn),、質(zhì)量上乘、價(jià)格合理的機(jī)械設(shè)備作為租賃物件,；盡量采用C.I.F價(jià)格,，減少裝船風(fēng)險(xiǎn)；選擇資信良好的運(yùn)輸公司和保險(xiǎn)公司,，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范,、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn),。

8．1．3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,。對(duì)資信發(fā)生變化的供貨商進(jìn)行監(jiān)察，對(duì)于不符合供貨合同要求的單據(jù)拒絕付款,，跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程,，監(jiān)測(cè)商務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

8．1．4風(fēng)險(xiǎn)化解。在未支付貨款前發(fā)現(xiàn)供貨商有問(wèn)題應(yīng)立即終止合同,，執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序,。對(duì)于出險(xiǎn)事故，及時(shí)從保險(xiǎn)公司索取補(bǔ)償,。在商務(wù)階段,，發(fā)現(xiàn)承租人出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，終止或轉(zhuǎn)賣(mài)購(gòu)貨合同,。

8．2金融風(fēng)險(xiǎn)

8．2．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),。對(duì)國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，預(yù)測(cè)政治和經(jīng)濟(jì)的重大變化對(duì)金融的影響,，對(duì)利率市場(chǎng)進(jìn)行近期和中期預(yù)測(cè),，分析對(duì)中小企業(yè)融資和還債的影響；中小企業(yè)融資成本來(lái)源能否降低,，浮動(dòng)利率的轉(zhuǎn)租賃合同承租人能否承受利率變化,；對(duì)匯率市場(chǎng)進(jìn)行近期和中期預(yù)測(cè)，分析匯率對(duì)中小企業(yè)融資還債的影響,，作出中短期匯率預(yù)報(bào)。

8．2．2風(fēng)險(xiǎn)防范,。研究金融市場(chǎng)尋找有利點(diǎn)和不利點(diǎn),，尋找防范措施，不定期調(diào)配外匯頭寸,，減少匯率損失建立外匯調(diào)劑渠道,，以備承租人沒(méi)有外匯償還租金而引起的匯率損失；禁止短期資金長(zhǎng)期使用,，禁止投資股票和外匯買(mǎi)賣(mài)等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,，利用長(zhǎng)期低息資金禰補(bǔ)短期高息。對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范,、化解,、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)。

8．2．3風(fēng)險(xiǎn)化解,。用調(diào)期技術(shù)轉(zhuǎn)換利率和匯率債權(quán)風(fēng)險(xiǎn),，利用外匯調(diào)劑渠道，調(diào)劑外匯頭寸,，化解承租人沒(méi)有外匯償還租金的風(fēng)險(xiǎn),。

8．2．4風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。盡量多的吸收和利用中小企業(yè)融資租賃基金,，多方尋找出資人,，減少自有資金的使用,，對(duì)匯率疲軟的幣種以購(gòu)買(mǎi)遠(yuǎn)期匯率的方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序,。

8．3租賃風(fēng)險(xiǎn)

8．3．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),。選擇資信良好的生產(chǎn)企業(yè)作為租賃業(yè)務(wù)的合作伙伴，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)進(jìn)行跟蹤預(yù)測(cè),，上項(xiàng)目前必須判定企業(yè)信用等級(jí),，以此決定租賃成本和風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)承租人過(guò)去的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,，對(duì)承租人用租賃設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品與市場(chǎng)前景進(jìn)行分析,，對(duì)現(xiàn)有租賃資產(chǎn)進(jìn)行軟性拍賣(mài)，掌握二手市場(chǎng)行情,。

8．3．2風(fēng)險(xiǎn)防范,。承租企業(yè)法人、股東必須承擔(dān)連帶責(zé)任擔(dān)保,，對(duì)承租人經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤了解,，建立信息中心，及時(shí)交流和處理不良信息,，建立呆帳準(zhǔn)備金,，建立二手設(shè)備退出渠道，適量開(kāi)展委托租賃業(yè)務(wù),。

8．3．3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,。對(duì)租金償還進(jìn)程進(jìn)行巡回跟蹤，租賃債權(quán)超過(guò)一個(gè)工作周,，應(yīng)收回遲延利息,，超過(guò)三個(gè)月將作為不良債權(quán)處理，對(duì)承租人的經(jīng)營(yíng)情況和可研報(bào)告比較對(duì)照尋找差距,，對(duì)承租人的經(jīng)營(yíng)情況和資信情況進(jìn)行監(jiān)測(cè),。對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解,、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn),。

8．3．4風(fēng)險(xiǎn)化解。對(duì)出現(xiàn)違反租賃合同的事件,，按合同規(guī)定,，加快收回租金，結(jié)束租賃項(xiàng)目,，將租賃物件收回拍賣(mài),，同時(shí)對(duì)承租人和擔(dān)保人進(jìn)行起訴。利用資本市場(chǎng)將債權(quán)證券化，開(kāi)展租賃保險(xiǎn),，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),，調(diào)整、修改風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng),。

8．4管理風(fēng)險(xiǎn)

8．4．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè),。建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，隨時(shí)檢查風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)情況,，堅(jiān)持財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào),、月報(bào)、年報(bào)制度,。

8．4．2風(fēng)險(xiǎn)防范,。資金流轉(zhuǎn)簽字制度，項(xiàng)目評(píng)估審查制度,，回收租金必須直接匯入租賃公司帳戶(hù),，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解,、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn),，建立人才流動(dòng)離任審計(jì)制度，建立法律保障體系,，合法經(jīng)營(yíng),，規(guī)范管理。

8．4．3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,。建立民主經(jīng)營(yíng)監(jiān)督機(jī)制,，根據(jù)現(xiàn)金流量表和責(zé)權(quán)發(fā)生制的財(cái)務(wù)報(bào)表，綜合考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和能力,。通過(guò)考核資金利用率，考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力,，控制應(yīng)收帳款與總債權(quán)的比率,，防止不良資產(chǎn)的擴(kuò)大?？刂瀑Y產(chǎn)負(fù)債率,，提高企業(yè)資信度，建立計(jì)算機(jī)自動(dòng)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng),，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行定期檢查執(zhí)行情況制度等,。

九、實(shí)務(wù)運(yùn)作

（一）辦理融資租賃業(yè)務(wù)的程序

9.1中小企業(yè)決定采用租賃方式籌取某項(xiàng)設(shè)備時(shí),，首先需取得租賃公司的融資條件和租賃費(fèi)等資料,，并加以比較，從而擇優(yōu)選定,。

9.2辦理租賃委托和資信審查

企業(yè)選定租賃公司后,，便可向其提出申請(qǐng),，辦理委托。

9.3選擇設(shè)備

選擇設(shè)備的方法有：由企業(yè)委托租賃公司選擇設(shè)備,，商定價(jià)格,；由企業(yè)先同設(shè)備供應(yīng)商簽訂購(gòu)買(mǎi)合同，然后將合同轉(zhuǎn)給租賃公司,，由租賃公司付款,；經(jīng)租賃公司指定，由企業(yè)代其訂購(gòu)設(shè)備,，代其付款,，并由租賃公司償付貸款；由租賃公司和承租企業(yè)協(xié)商洽購(gòu)設(shè)備等,。

9.4簽訂購(gòu)貨協(xié)議

購(gòu)貨合同應(yīng)由承租人,、出租人和供應(yīng)商三者參加簽訂。委托租賃的情況下,，由租賃公司向制造廠商訂購(gòu),，并簽訂訂貨合同，同時(shí)由承租人副簽,。

9.5簽訂租賃合同

租賃合同由承租企業(yè)與租賃公司簽訂,，是租賃業(yè)務(wù)的重要法律文件。融資租賃合同的內(nèi)容可分為一般條款和特殊條款兩部分,。

9.6申辦融資租賃合同公證

融資租賃可申辦融資租賃合同公證,。融資租賃合同公證由當(dāng)事人約定地或合同簽訂地的公證處管轄。當(dāng)事人申辦融資租賃合同公證應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)公證申請(qǐng)表,，并提交相關(guān)材料,。

9.7租賃物件交貨

制造廠商將租賃公司訂購(gòu)的設(shè)備到期直接撥交給承租人，并同時(shí)通知租賃公司,。

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9.8辦理驗(yàn)貨與投保

承租人收到制造廠商交來(lái)的設(shè)備后,，即進(jìn)行安裝并運(yùn)轉(zhuǎn)試驗(yàn),。租賃公司根據(jù)驗(yàn)收情況向廠商支付設(shè)備價(jià)款，并開(kāi)始計(jì)算租賃日期,，計(jì)收租賃費(fèi)用,。同時(shí)租賃公司根據(jù)租賃物件的價(jià)值向保險(xiǎn)公司投保，簽訂保險(xiǎn)合同,，并支付保險(xiǎn)費(fèi),。

9.9支付租金

承租企業(yè)按合同規(guī)定的租金數(shù)額、支付方式,，向租賃公司分期交納租金,。租金根據(jù)租賃對(duì)象的不同以及雙方承擔(dān)的義務(wù)和費(fèi)用情況來(lái)確定。

9.10維修保養(yǎng)

承租人可與供應(yīng)租賃物件的制造廠商或其他有關(guān)供貨人簽訂維修保養(yǎng)合同,，并支付有關(guān)費(fèi)用。

9.11稅金繳納

租賃公司與承租人根據(jù)租賃合同的規(guī)定,，各自向稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳納應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收,。

9.12租賃期滿(mǎn)處理設(shè)備

融資租賃合同期滿(mǎn)時(shí)，承租企業(yè)應(yīng)按照租賃合同的規(guī)定,，實(shí)行退租,、續(xù)租或留購(gòu)。在融資租賃中，租賃期滿(mǎn)的設(shè)備一般以象征價(jià)格（一般是殘值價(jià)）賣(mài)給承租企業(yè)或無(wú)償轉(zhuǎn)給承租企業(yè),，也可以以低廉租金續(xù)租,。

9. 裝船后融資

出口信用證打包貸款是指企業(yè)(出口商)如采用信用證作為結(jié)算方式，以收到的信用證正本作為抵押和還款憑據(jù),，向銀行申請(qǐng)的一種裝船前出口融資,。

該項(xiàng)業(yè)務(wù)主要用于對(duì)生產(chǎn)或收購(gòu)出口商品及其從屬費(fèi)用提供資金融通。